Por lo general, no hay impuesto de herencia que pagar por los pequeños regalos que realice con sus ingresos normales, por ejemplo, regalos de Navidad o cumpleaños. Estos son conocidos como ‘regalos exentos’.
Tampoco hay impuesto de herencia para pagar los regalos entre los cónyuges o socios civiles. Puede darles todo lo que quiera durante su vida, siempre y cuando vivan en el Reino Unido de forma permanente.
Otros regalos cuentan para el valor de su patrimonio. Es posible que deba pagar el impuesto a la herencia si ha entregado más de £ 325,000, pero solo si fallece dentro de los 7 años.
Nota: -El impuesto sobre sucesiones sobre regalos se paga por la persona que recibió el regalo (el “beneficiario”), no el patrimonio.
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Un regalo puede ser:
- Cualquier cosa que tenga un valor, por ejemplo, dinero, propiedad, posesiones.
- una pérdida de valor cuando algo se transfiere, por ejemplo, si vende su casa a su hijo por menos de lo que vale, la diferencia de valor cuenta como un regalo
Puede regalar £ 3,000 en regalos cada año fiscal (del 6 de abril al 5 de abril) sin que se agreguen al valor de su patrimonio. Esto se conoce como su ‘exención anual’.
Puede llevar cualquier exención anual no utilizada hasta el próximo año, pero solo por un año.
Cada año fiscal, también puede regalar:
- regalos de bodas o ceremonias civiles de hasta £ 1,000 por persona (£ 2,500 para un nieto o bisnieto, £ 5,000 para un niño)
- regalos normales de sus ingresos, por ejemplo, para regalos de Navidad o cumpleaños, todavía debe poder mantener su nivel de vida después de hacer el regalo
- pagos para ayudar con los costos de vida de otra persona, por ejemplo, un pariente anciano o un niño menor de 18 años
- Donaciones a entidades benéficas y partidos políticos.
Nota: – Puede usar más de una de estas exenciones en la misma persona, por ejemplo, puede darle regalos a su nieto por su cumpleaños y boda en el mismo año fiscal.
Puede dar tantos regalos de hasta 250 £ por persona como desee durante el año fiscal, siempre y cuando no haya utilizado otra exención para la misma persona.
Si hay que pagar el impuesto a la herencia, se cobra un 40% en los regalos entregados en los 3 años anteriores a su muerte.
Los regalos hechos de 3 a 7 años antes de su muerte se gravan en una escala móvil conocida como ‘alivio gradual’.
Años entre donación y muerte Impuesto pagado
Menos de 3 años: – 40%.
De 3 a 4 años: – 32%.
4 a 5 años: – 24%.
5 a 6 años: – 16%.
De 6 a 7 años: – 8%.
7 años o más: – 0%
Los regalos no se cuentan para el valor de su patrimonio después de 7 años.